界面新聞?dòng)浾?| 張曉云
近日，多個(gè)獨(dú)立信源向界面新聞證實(shí)，杭州工商信托總裁江龍已被免去黨委委員一職，并申請(qǐng)辭去總裁一職。
“11月初的中層以上月度經(jīng)營管理會(huì)議上通報(bào)他已經(jīng)被移除各種審批權(quán)限。”一位杭州工商信托員工向界面新聞表示。
一位接近杭州工商信托人士向界面新聞稱，江龍的總裁權(quán)限已經(jīng)被停了，但在董事會(huì)批準(zhǔn)他離職之前，名義上江龍還是總裁。
年報(bào)顯示，江龍現(xiàn)年49歲，擁有29年金融從業(yè)經(jīng)歷，曾任杭州工商信托金融信托部副總經(jīng)理，結(jié)構(gòu)融資部總經(jīng)理，資產(chǎn)管理總監(jiān)，副總裁，2019年3月當(dāng)選杭州工商信托總裁。
公開資料顯示，杭州工商信托是受國家金融監(jiān)管總局監(jiān)管、持信托業(yè)務(wù)牌照、國有控股的非銀行金融機(jī)構(gòu)，是杭州市首家股份制金融企業(yè)。公司于1986年成立，2003年經(jīng)中國人民銀行審核批準(zhǔn)完成重新登記，現(xiàn)注冊(cè)資本15億元。
天眼查APP顯示，杭州工商信托的控股股東為杭州市金融投資集團(tuán)有限公司（下稱杭金投），持股比例為57.992%，綠地金融投資控股集團(tuán)有限公司持股19.9%，位列第二大股東，其他股東還有百大集團(tuán)股份有限公司、浙江大學(xué)控股集團(tuán)有限公司等。
此前有媒體報(bào)道，杭州工商信托在房地產(chǎn)領(lǐng)域踩雷不斷，不少信托違約項(xiàng)目存在到期未能清償本金或利息情形。在風(fēng)險(xiǎn)暴露初期，杭州工商信托甚至主動(dòng)要求違約主體展期、以固有資金承接等方式將暴露出來的問題進(jìn)行拖延或隱藏。
值得注意的是，杭州工商信托在2022年出現(xiàn)成立36年來首次虧損，面臨較大經(jīng)營壓力。
年報(bào)顯示，受到公允價(jià)值變動(dòng)收益-6.11億元影響，杭州工商信托2022年的營業(yè)收入為-2.02億元，凈利潤為-1.98億元。
人們?nèi)粘＠斫獾臓I業(yè)收入是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)取得的收入，應(yīng)為正數(shù)。而此處的“營業(yè)收入”則是財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)經(jīng)營業(yè)務(wù)利得流入列報(bào)項(xiàng)名稱，匯總了包括公允價(jià)值變動(dòng)損益在內(nèi)的數(shù)據(jù)。所以這里營業(yè)收入為負(fù)，其實(shí)是受到了該信托公司固有資金持有的不良金融資產(chǎn)的拖累。
盡管2021年已經(jīng)確認(rèn)了近1.6億元的公允價(jià)值損失，2022年更進(jìn)一步確認(rèn)了近4倍該項(xiàng)損失。
同時(shí)，界面新聞注意到，其母公司單體財(cái)務(wù)報(bào)表中費(fèi)用項(xiàng)目異常，“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”一項(xiàng)竟也是負(fù)數(shù)。從2021年2.29億元變?yōu)?022年-232萬元。
所謂管理費(fèi)用科目，主要用于核算企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用支出，如工資福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊攤銷費(fèi)、少量稅費(fèi)等。
按照往年情況，該信托公司均會(huì)列支2至3億元不等管理費(fèi)，而2022年該科目為負(fù)數(shù)則可能由大額沖回往年已發(fā)生管理費(fèi)用導(dǎo)致?？梢粤舷氲氖牵舨粵_回管理費(fèi)用，2022年將虧損4至5億元。
為了降低巨額虧損的沖擊，杭州工商信托疑似沖回了往年計(jì)提待支付的風(fēng)險(xiǎn)留存金?！皞餮允怯猛甑娘L(fēng)險(xiǎn)留存金補(bǔ)了虧損的窟窿，至于以后能不能拿到這個(gè)獎(jiǎng)金還不知道，但是先渡過這個(gè)難關(guān)再說?！币幻麊T工無奈地表示。
界面新聞注意到，該信托公司近年來涉及多宗員工風(fēng)險(xiǎn)留存金的勞動(dòng)爭議案件，部分仍在訴訟審理中。
一位會(huì)計(jì)行業(yè)人士表示，一般情況下會(huì)去判斷沖回管理費(fèi)用的性質(zhì)，如果金額重大，或?qū)儆跁?huì)計(jì)政策變更和重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，應(yīng)在調(diào)整當(dāng)年報(bào)表的同時(shí)，追溯調(diào)整報(bào)表往年數(shù)據(jù)（至少是期初數(shù)）。假使認(rèn)為性質(zhì)上不重要，這樣的大額沖回和負(fù)數(shù)也應(yīng)通過具體文字的信息披露向投資人予以說明。若是涉及降低虧損這樣的利潤操縱原因，大額沖回還可能涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
但杭州工商信托的年報(bào)中既沒有披露大額沖回管理費(fèi)用的原因，也沒有重要會(huì)計(jì)政策變更、差錯(cuò)更正等提示。
此外，相較于銀行、券商等其他金融機(jī)構(gòu)，信托業(yè)對(duì)信托公司和信托產(chǎn)品信息披露的規(guī)定要么過于原則，沒有細(xì)化要求，要么強(qiáng)制性相對(duì)較弱。
市場(chǎng)普遍認(rèn)為，信托行業(yè)尚缺乏一套統(tǒng)一完善的信息披露制度與標(biāo)準(zhǔn)，行業(yè)披露信息整體質(zhì)量不高。
以杭州工商信托為例，其年報(bào)中一系列信息均無法看到，如歷年現(xiàn)金流量表、近年受到的兩次行政處罰情況、訟項(xiàng)項(xiàng)目具體名稱和訴訟進(jìn)展的文字描述（僅披露了案件數(shù)量）、信托項(xiàng)目五級(jí)質(zhì)量分類和具體信息（僅披露了自營資產(chǎn)）、重要對(duì)外投資項(xiàng)目進(jìn)展（如處理不良項(xiàng)目設(shè)立的平臺(tái)）、自營貸款質(zhì)量和展期情況（前五大貸款企業(yè)名稱多年重疊）、公允價(jià)值大額損失情況、信托利潤表當(dāng)年計(jì)提巨額減值損失原因(2021年為零，2022年為8億元)等。
近年來，杭州工商信托在披露格式上的一些小動(dòng)作，也能透露其無奈：如2020年起自營貸款不再逐筆披露金額，僅披露所占比例；2021年起股東權(quán)益變動(dòng)表不再單獨(dú)披露“提取信托賠償準(zhǔn)備”，數(shù)字歸并計(jì)入“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”；2022年起資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備不再披露至金融資產(chǎn)分類維度，僅合并體現(xiàn)。